来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
财产清查
库存现金清查结果的账务处理(盘盈) 审批前 借:库存现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 审批后 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:其他应付款(需要支付或退还他人) 营业外收入(无法查明原因) 库存现金清查结果的账务处理(盘亏) 审批前 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:其他应付款(需要支付或退还他人) 营业外收入(无法查明原因) 审批后 借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) 管理费用(管理不善造成的) 营业外支出(自然灾害等原因造成) 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 存货清查结果的账务处理(盘盈) 审批前 借:原材料/库存商品 贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 审批后 借:原材料/库存商品 贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 存货清查结果的账务处理(盘亏) 审批前 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料/库存商品 审批后 借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) 管理费用(管理不善造成的损失) 营业外支出(自然灾害等原因造成的损失) 贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 固定资产清查结果的账务处理(盘盈) 审批前 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 审批后 借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积 利润分配——未分配利润 固定资产清查结果的账务处理(盘亏) 审批前 借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产 审批后 借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) 营业外支出 贷:待处理财产损溢 无法支付的应付账款 借:应付账款 贷:营业外收入 无法收回的应收账款 计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备 实际发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款已确认并 转销的应收账款又收回 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 或: 借:银行存款 贷:坏账准备
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