来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2024-12-24
企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税费
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费
关于预提企业所得税税额的问题?
《企业所得税法》第三条、第四条、第十九条及其实施条例第十一条的相关规定,非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益所得,应以其收入全额为应纳税所得额,并减按10%的税率征收企业所得税。
《国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知》(国税函[2008]112号)规定,从2008年1月1日起,非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税,但是,我国政府同外国政府订立的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定以及内地与香港、澳门间的税收安排,与国内税法有不同规定的,依照协定的规定办理。
今天的问题就为大家讲解这么多了,如果您还有什么关于“企业年底结账时要预提企业所得税吗”问题需要了解的话,领取更多有关会计的资料,免费试听课程。来臣信职教学会计,学会做账学会报表分析学会各种会计实操技能,让你的会计工作生涯更加出彩! (文章来源:来源网络,综合整理,未查到原创来源,如有侵权,请联系删除。)