现金流量表中的筹资分析是什么呢?

作为财务人员,相信大家都知道,在现金流量表中,对现金流量影响最深的无非就三大活动:经营活动,投资活动,筹资活动.其中的筹资活动,对企业来说意义较为深远.它不仅可以为发展中的企业提供新鲜血液,更可以调整企业的资本结构.那么,现金流量表中的筹资分析是什么呢?下面会计培训老师来给大家进行解答.

一、筹资活动现金流量

说得通俗一些,筹资就是资金筹集,是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动.既然是筹措资金,那么筹资活动必然导致资金的变化,其包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出.

二、筹资活动的流入与流出

与经营活动和投资活动一样,筹资活动同样也逃不出现金的流入与流出.在现金流量表中,对现金流量产生影响的筹资活动一共有六项,按照流入和流出可以分为两类.

其中筹资活动的现金流入有三类:

1．吸收投资所收到的现金;

2．发行债券收到的现金;

3．收到其他与筹资有关的现金.

同样的,筹资活动产生的现金流出也有三类:

1．偿还债务支付的现金;

2．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;

3．支付的其他与筹资活动有关的现金.

三、透过流量看内容

一般来说,企业筹资活动产生的现金流入,其作用主要表现在两点上:一是维持当前的经营发展,二是用于其他方面的投资.例如新办企业起步时,一定会用筹资活动来获取资金,以作为发展的根基.

最后筹资活动还需要根据流出,来综合考量净流量的变化.受市场经济影响,现金流量的增减并不是一成不变的.如果现金流入增大,流出变动不大,说明现有资金已经不能满足企业下一步的发展,很有可能是企业要扩大规模.也有可能是长期入不敷出,需要筹资解决.反之,要是现金流出增大,但是却没有太多流入的迹象,很有可能说明企业亏损,需要变卖资产偿还债务,不再有筹资行为.当然如果两者同时增大或缩小,不会导致净流量的出现明显变化.

总的来说,现金流量表中的筹资活动,其作用比不上经营活动和投资活动.因为筹资活动的现金流量分析,需要综合考虑经营活动和投资活动,单一的数据并不能体现出企业当下的实际经营情况.

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