来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
一、增值税起征点的规定是什么?
答：增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)，按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。无论是此前对小规模纳税人月销售额2-3万元(季度6-9万元)免征增值税的规定，还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元(季度由9万元提高到30万元)，并没有调整增值税起征点。
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02 我公司跨市提供建筑服务，预缴的增值税可以抵减应纳税额吗？当期增值税应纳税额小于预缴税款如何处理？ 答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第八条规定，纳税人向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 （学会计实操 到臣信会计） 03 我公司是增值税一般纳税人，提供建筑服务，已经预缴增值税，当期需要抵减应纳税额，在申报表中如何体现？ 答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）附件二规定，销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）中第3行填写销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况；其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第28栏“分次预缴税额”中，不足抵减部分结转下期继续抵减。 （考会计证书 到臣信会计）
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