来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
案例一
之子酒店是一家一般纳税人酒店，青菜都是从蔬菜批发公司购进的，年采购额1000万元，取得免税的增值税普通发票。
从蔬菜批发公司购进抵扣的增值税=0元
案列二 之子酒店是一家一般纳税人酒店，青菜都是从自产自销的蔬菜农民合作社购进，年采购额1000万元蔬，取得免税的农产品销售发票。 从自产自销的蔬菜农民合作社购进抵扣的增值税=1000万元*9%=90万元 比较 购进渠道不一样，竟然相差增值税90万元！ 参考 根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）规定： （四）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
（考会计证书 到臣信会计）
案例二 按照工资薪金制度，我们公司按月支付职工2000元的交通补贴，20人*2000元=4万元，已并入工资申报了个税。 账务处理： 借：应付职工薪酬-福利费 4万元 贷：银行存款 4万元 案例二 按照工资薪金制度，我们公司按月支付职工2000元的交通补贴，20人*2000元=4万元，已并入工资申报了个税。 账务处理： 借：应付职工薪酬-工资薪金 4万元 贷：银行存款 4万元 比 较 （臣信会计 培养好会计） 以上两种账务处理都是正确的，但是第二种计入工资薪金对企业更有利，可以全部在企业所得税前扣除，福利费仅仅按照工资总额的14%允许扣除，超标部分需要纳税调增。 提 醒 福利性补贴计入工资薪金来税前扣除必须同时符合三个条件： 1、有制度； 发放的福利性补贴需要企业员工工资薪金制度中予以明确。 2、固定发； 必须每月固定发放，不是偶然性支出。 3、要合理； 税务机关在对工资薪金进行合理性确认时要看五个原则，特别是(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 （学会计实操 到臣信会计）
案例三 我们公司属于建筑企业一般纳税人，异地施工是否需要预缴增值税？不预缴有何风险？ 答复 是的，需要预缴增值税。 参考 《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016 年第17 号)第五条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（注：财税〔2018〕32 号文件将原 11%税率调整为10%；财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号文件将 10%税率调整为 9%)。第十二条规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过 6 个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 在合肥学会计到臣信会计； 合肥会计培训哪里好 臣信会计是你的优秀选择 臣信会计致力于发展合肥高端会计人才。 以上就是臣信会计培训班小编为各位合肥会计考生整理的进货渠道不一样，竟然相差增值税抵扣金额90万的相关信息，希望能够对各位考生起到一定的帮助作用，之后小编之后也会持续为大家更新更多财务考试相关信息。请关注臣信会计。