单选题

下列关于环境保护税征收管理的表述，不正确的是（　）。

A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 

B、纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报缴纳 

C、纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 

D、纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 

C【解析】纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

单选题

下列关于企业所得税特殊收入确认的说法，不正确的是（　）。

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 

B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 

C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 

D、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理 

D【解析】将货物用于在建工程，属于内部移送，不视同销售确认收入。

多选题

下列关于收入的表述中，属于其特征的有（　）。

A、收入是企业在日常活动中形成的 

B、与收入相关的经济利益很可能流入企业 

C、经济利益的流入额能够可靠地计量 

D、收入最终会导致所有者权益的增加 

E、收入会导致经济利益的流入，但不包括所有者投入的资本 

ADE【解析】选项BC属于收入确认的条件。

单选题

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对企业债务承担（　），有限合伙人对企业债务承担（　）。

A、无限连带责任 有限责任 

B、有限责任 有限责任 

C、无限连带责任 无限连带责任 

D、有限责任 无限连带责任 

A【解析】本题考核合伙企业。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对企业债务承担无限连带责任，有限合伙人对企业债务承担有限责任。

单选题

2019年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是（　）。

A、借：在建工程       500000　　　

         贷：原材料　　500000  

B、借：在建工程　　580000 　　　

         贷：原材料　　500000 　　　　　

               应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　80000  

C、借：在建工程　　　                       500000 　　

             应交税费——待抵扣进项税额  32000 　　

        贷：原材料                                   500000 　　　　

              应交税费——增值税检查调整　32000  

D、借：在建工程　　　580000 　　　

          贷：原材料         500000 　　　　　

                 应交税费——增值税检查调整　 80000  

（考会计证书 到臣信会计）

A【解析】自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。