会计实务考试辅导：财政内部管理制度和办法——财政局机关财务管理制度

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为加强局机关财务管理工作,规范财务行为,理顺财务关系,提高资金使用效果,根据《会计法》和《行政单位财务管理规则》，结合我局实际，特制定本制度。

1、严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。带头厉行节约，制止奢侈浪费，合理使用资金，做勤俭节约的表率，为机关各项工作提供财务保障。

2、认真编制单位预算。由人秘股负责，根据局经费预算编制全年预算计划，并严格按照局长办公会已批准的计划执行，特殊需要支出的必须另行呈请，经审批后方可执行。定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。

3、严格经费报批手续。实行分管财务局长一支笔签批制度，重大支出，由局长办公会研究决定。

4、加强公用经费管理。各股（室）、二级单位办公自动化设备维修、耗材等费用，需事先向局信息中心提出计划；办公用品等其它费用需事先报局人秘股提出计划；来客接待等费用按《局公务接待、机关食堂管理办法》进行报批，经分管财务局长审批后，方可执行。未经审批，所发生一切费用，单位不予以报销，并追究当事人责任。

5、加强现金管理。职工借款无论公用私用，必须经分管财务局长批准，对已借出的款项，必须及时结算，做到日清月结。对不合理和不按计划执行的支出，财会人员有权拒付，并及时向分管财务局长说明情况。未经批准的借款，一经发现，对出纳员扣罚当月工资的30%。严格执行现金管理的规定，库存现金不得超限额，不准以白条子抵顶现金。

6、加强账务管理。严格按照《财务制度》要求健全收支账目，进行记账、登记、核算、归档等，做到账、账相符，账实相符。定期进行自查，发现问题及时纠正，并认真接受审计及内部监督检查。

7、加强固定资产和低值易耗品管理。健全固定资产和低值易耗品相关账簿，定期进行盘点，并及时做出账务处理。。

8、加强消耗材料管理。严格执行消耗材料入库出库管理制度。

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