会计实务操作：×××集团会计档案管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务操作相关内容×××集团会计档案管理制度总结如下：

1总则

1.1 根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，为加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，结合集团的实际情况，制定本制度。

1.2 本制度所指的会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

1.2.1 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

1.2.2 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

1.2.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

1.2.4 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

1.2.5 计算机备份资料等。

1.3 财金中心（财务部）应指定专人负责会计档案的管理，具体负责会计核算材料的立卷、整理、归档、保管等工作。

1.4 出纳人员不得兼管会计档案。

2会计档案的归档程序与方法

2.1 对于每年形成的会计档案，应由财金中心（财务部）按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。各会计人员对本岗位产生的会计核算资料应定期收集、审查核对，按照档案管理要求整理立卷、编制目录、装订成册并由立卷人签章，然后交档案会计妥善保管。

2.2 会计核算资料应保证整齐、完整，符合归档范围要求，归档的各种会计档案，要有统一规定的会计档案案卷、卷皮。

2.3 会计凭证类归档方法：

2.3.1 每月10日前，将记帐凭证按顺序整理，连同所附原始凭证，装订成册，每册不超过2厘米，注明凭证类别、年度、月份、起止号、连续号，由经办人员及财务主管签字后，交档案会计保管。对于数量较多，不易同记帐凭证一起装订保管的原始凭证，如领料单、工资单、奖金单等，可以单独装订保管，但应在原记帐凭证上加以说明，以备查阅。

2.3.2 次年3月1日前，将上一年度银行存款余额调节表及银行对帐单装订成册，移交档案会计保管。

2.3.3 会计帐簿类归档方法：应填写帐簿启用及交接表。将上年度帐簿装订成册，编写页号，加装封面，附上目录。次年4月1日前，移交档案会计保管。

2.3.4 会计报表在年度决算后装订，年报单独立卷，月、季报合并装订成册，次年4月1日前，移交档案会计保管。

2.3.5 对所有会计档案，财金中心（财务部）按本制度要求，编制移交清册。在规定的时间内，将会计档案移交档案室。

2.3.6 移交档案室保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

2.3.7 对计算机环境中形成的会计档案实行多备份，一是采用在专用计算机上进行电子档案备份。二是在磁盘、光盘上进行电子档案备份。以防发生事故时使会计档案尽失。要形成电子会计档案管理制度和推行电子档案与多套保管制度。对所有备份的电子会计档案数据*4优质的光盘刻录备份，以保证数据的实体和信息安全。年终要将当年形成的所有财务档案信息整理归类，并标明日期、内容目录、备份人姓名等内容，用于存档的盘片由系统管理员和财金中心总经理签名。系统管理员要防止出现系统故障，能够及时查明故障原因，同时追查操作人员的责任。

2.3.8 为保证电子会计档案信息的安全，要制定防范计算机病毒的措施，防止计算机病毒造成电算化信息的重大损失。由于目前会计核算系统多采用局域网形成，病毒容易从外来软盘或光盘的渠道带来。因此，各公司要加强计算机系统管理，对一般操作人员的计算机一律去掉软驱和光驱，所有需安装的软件都必须由系统管理员执行，从根本上解决病毒的威胁。

3会计档案的借阅及保管期限

3.1 各公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。各公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

3.2 对电子会计档案信息未经公司负责人同意严禁拷贝给其他单位或个人，会计数据盘片不得带出档案室外。另外，对存储会计档案信息的盘片应定期检查，防止出现人为或自然损坏等问题，造成电子会计档案信息的丢失。

3.3 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

3.4 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的*9天算起。

3.5 各类会计档案的保管应当按照本制度附表所列期限执行。

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