来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-05-14
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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容某上市公司财务档案管理规定总结如下：根据《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》，特制定本《财务档案管理规定》。
*9条 范围：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关合同，以及其他有关的凭据和文字说明，均属会计档案管理的范围。
第二条 管理部门：由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口管理，并
负责指导与监督该项工作。
第三条 要求：凡归档的会计档案必须是连续、完整、准确的历史真实资料。
会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。
第四条 装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，根据会
计凭证的编号，进行序号复核（包括凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月有关的会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装订成若干册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）；银行存款余额调节表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采用三角装订法装订，明细帐应采用订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，以及其他相关的文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。
第五条 保存：除其他有形资料外，每月在计算机中处理的主要会计资料，
包括：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束后，用磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监督执行，档案管理岗负责保存，信息管理中心负责备份资料的可靠性。每年在计算机中处理的全部会计资料应该在该年份会计工作结束后（以外部审计确认为准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度），同时还要用光盘形式作永久保存，一式二份，异地存放，采用标准包装盒存放（主管会计负责）。
第六条 分类：集团公司会计档案主要分四个属类，其类目名称和类号列表
如下：一级类目二级类目三级类目类号名称类号名称类号名称03会计档案01凭证1现金凭证2银行凭证3转账凭证02账簿03报表04其他
第七条 编号：集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短
线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时可以增加三级类号。
编号格式和示例
03021998——02 /03
卷内流水号
斜线
案卷流水号
短线
年份（用四位表示）
二级类目（账簿）
一级类目（会计档案）
上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。
第八条 登记：凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计
算机记帐的磁盘光盘等，均需在“年会计档案登记表”上进行登记。
第九条 归档（库）：所有已入档但未入库的会计资料，一般情况在财务部存
放二年（亦可酌情而定），过了规定时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“年会计档案登记表”，一式二份，经移交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。
第十条 密级：按《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》执行。会计
档案的密级的设定由财务部总经理与档案管理员协商决定，并报主管副总裁 核准。
第十一条 查阅：按《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》执行。
第十二条 保管期限：（见会计档案保管期限表）
第十三条 处理：会计档案保存期满后，需要作销毁处理；在处理之前，由
档案管理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领导、公司董事会和财税机关批准，具体由财务部和档案管理部门共同派人监销。
附件：
1．《会计档案保管期限表》
2．《年会计档案登记表》
某上市公司集团股份有限公司
2006年4月19日
会计档案保管期限表
序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证等15年其中：涉及外事和入股的会计凭证永久与公司并存二、会计帐册类2现金和银行存款日记帐25年3明细帐15年4总帐15年5固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后保存5年6辅助帐册、备查薄15年7涉及外事和入股的帐册永久与公司并存三、会计报表类8月、季度会计报表5年包括文字分析9年度会计报表永久包括文字分析四、其它类10会计移交清单15年11会计档案保管清册永久与公司并存12会计档案销毁清单25年