会计实务考试辅导：投资担保股份有限公司财务管理制度

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（1）未到期责任准备金

（2）长期责任准备金

（3）资本保障基金

第六章固定资产和低值易耗品管理

第十七条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

第十八条 凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。

第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、机器、机械设备10年

三、运输工具4年

四、电子设备3年

第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）。

第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。

第七章 资金管理

第二十二条 公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。

第二十三条 建立钱、物、帐分管制度

（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责贱产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。

第二十四条 建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务分管经理、总经理审批。

第二十五条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十六条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。

第二十七条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十八条 公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第二十九条 公司在进行担保业务时暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。

第三十条 公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应分期预提，分期摊入成本。

第八章附则

第三十一条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第三十二条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。

第三十三条 本制度自 年月日起试行。解释权属本公司。

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