会计实务考试辅导：仪征市科技局机关财务管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容仪征市科技局机关财务管理制度总结如下：

仪征市科技局机关财务管理制度

为完善科技局机关内部财务管理制度，保证科技行政经费的管理和使用有序进行，根据《预算法》、《会计法》、《内部会计控制规范》等财务法规、制度有关规定，结合我局实际，制定本制度。

一、预算的管理

按照部门预算要求，综合科应根据局机关工作任务和工作计划及时编报下一年度的部门预算，专项经费预算需报具体项目，设备购置、房屋维修、车辆维修费等预算草案，根据经费的需求和可能，初审汇总平衡后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报市财政局。机关各项费用支出应严格按照预算确定的支出项目、范围、额度安排各项开支，对超预算和无预算的支出，一般不予安排开支。

二、支出的管理

财务支出要严格执行国家财经法规和财政部门有关开支范围、标准的规定，财务支出应以真实、合法的经济业务为支付基础，以正式、规范的票据为支付依据，以领导签批的票据为支付条件。在资金结算中，1000元以上的大额支出原则上必须通过银行转帐，不能用现金支付，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。

支出实行局长负责制，强化支出的事前控制，各项支出在支出前必须经审核人(同意用款人) 同意，经办人方可经办，经办人一般为用款人，审核人(同意用款人)一般为综合科科长或分管领导。综合科科长审核在500元（不含500元）以内， 500元（含500元）以上的由分管领导审核，其中超过2000元（含2000元）的要经局长同意。

各项费用报销审批流程为：经办人签字→审核人签字→批报人签字。经办人报销除已经使用“费用报销单”和“差旅费报销单”外其他所有费用时，必须填写“费用报销封面”，转帐和现金支付分开填写，经办人认真粘贴票据和填写封面后交审核人签字，经办人持审核人签字后凭证交局长批报签字。局长批报签字后方可到财务办理支付结算。对有特殊情况需要证明人的，证明人在可在发票上签字。大额支出（单项5000元以上）在支出前必须先填写“大额用款计划申请单”，其将作为报销大额支出的必须附件。

（一）日常固定性支出

主要包括人员工资福利、社会保障费、电话费、水电费、离退休费等，根据年初预算和相关协议，由综合科统筹安排和办理支付结算。

（二）外出参加会议、培训等费用

外出参加会议、培训等可报销会议费、培训费、车费、住宿费及伙食补助，会议费、培训费的报销应填写“费用报销单”并附发票及会议文件或培训通知，会议文件或培训通知上必须有领导批准同意参加会议或培训的签字。车费、住宿费及伙食补助的报销应填写“差旅费报销单”，出差人员的伙食补助每人每天补助标准为：一般地区（扬州市外）15元，特别指定的地区20元（特别指定地区指广东省、海南省全境、北京市、上海市、厦门市）。

（三）车辆费用

机动车辆由综合科统一管理，车辆用油由综合科统一在政府采购中心购买油票，驾驶员按实际需要领用，定点加油，特殊情况不能定点加油的，要说明情况，以正式油料发票报销。驾驶员要建立车辆损耗油耗记录，注明车辆使用情况，每旬统一报综合科汇总。机动车维修应事先填写“车辆维修申请单”，经综合科审核后，到指定维修厂按批准的维修项目维修，在非指定维修厂或非批准的维修项目范围的维修，未经批准不予报销，报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和经批准的“车辆维修申请单”，以及修理厂家的维修明细结算清单；机动车保险按财政要求统一投保。报销车辆费用时需将过路过桥费、停车费等分开报销，每旬报销一次，并注明发生时段，严禁出现超时段票据。

（四）招待费

公务接待一般应在本地定点酒店、宾馆进行，由综合科统一安排，接待经办人员应事先请示分管领导同意后报综合科，综合科根据情况作出安排后再告知接待经办人接待地点、接待标准，用餐后，接待经办人要当场据实在消费签单上签字确认，在消费签单上注明接待事由、主要陪餐人和金额。接待经办人员不得擅自在他处或用现金结算，本地现金支付的发票报销需在发票上注明用途和就餐时间及地点，且原则上一次或汇总一次报销金额不能超过1000元。综合科要做好接待安排记录，与有关单位办理转帐结算时要认真核对。

在外埠出差确需公务接待的，需电话请示分管领导同意后报综合科记录，限额接待，并在回来1周内按次报销。

公务接待用烟酒茶叶等依照低值易耗品管理，实行领用登记制度，经综合科审核后，至保管员处领取。

三、借款的管理

机关人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填写借款单，由分管局长审核，局长批准后，方可办理借款手续。公务结束后一个月内应办理借款核销手续。根据上级有关财务规定，借款单据应作为原始凭证入帐，报销冲帐时不得抽回，收回借款时应当另开收据，不退还原借款单。其中预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销；职工借用备用周转金，应于每年年底前还清，第二年重新填写借款单，领取备用金。

四、固定资产的管理

（一）固定资产的范围

凡是使用年限在一年以上以及单位价值在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，都应列入单位固定资产管理。

（二）固定资产的购置

固定资产的购置，需按照年初预算执行，需购买固定资产的部门，先填写购物申请单，经局领导批准后，由综合科统一负责办理，对无年初预算的，原则上不予安排。凡符合政府采购要求的物品，一律按政府采购有关规定购置。

（三）固定资产的验收、结算和保管

新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。固定资产办理验收手续后，由采购经办人员凭发票和验收单办理结算手续。固定资产一般由使用人负责保管，固定资产变更使用管理部门，必须经综合科同意并办理相关手续。

（四）固定资产的维修

建立健全固定资产修缮预决算制度，大型固定资产修缮项目应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同，工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证，修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报局领导审批后方可报支。一般办公设备日常维修报综合科统一安排。

（五）固定资产的报废

建立健全固定资产报废处置制度，严格审批程序。固定资产报废处置由使用科室提出申请，经局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何部门及个人未经批准不得随意处置固定资产。

（六）固定资产的清查

建立健全固定资产清查盘点制度。每年度应由综合科和使用科室进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总帐、明细帐和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，及时处理。

五、低值易耗品的管理

低值易耗品的管理必须坚持“先入库后领用”的管理原则，不允许未经入库直接使用。

（一）低值易耗品的范围

凡是未列入固定资产管理的各种办公用品、电脑耗材、纸张、招待用烟酒茶叶、劳保用品、卫生用品等，统称低值易耗品。

（二）低值易耗品的采购

低值易耗品的采购，由综合科统一负责，综合科根据相关科室及保管员提出的添置要求或其他部门需要，填写购物申请单，经局领导批准后方可采购，采购必须由两人或两人以上一同参与，采购时必须取得写明商品名称和数量的正式发票。若一次性购买商品较多，无法在发票中写明，可附上加盖销售单位发票公章的购物

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