财务制度汇编——资金管理办法

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臣信会计友情提示，财务制度汇编——资金管理办法总结如下：

资金管理办法

资金管理：资金管理是企业财务管理的核心，是对企业资金循环及周转过程各个环节的管理，是对资金筹集、运用、分配的决策、计划、监督和控制。

管理目的：保证资金运作的安全性、流动性、效益性，实现企业价值*5化的管理目标，*5限度地发挥资金的综合使用效率，达到资产保值增值的目的。

管理依据：依据《经济法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业财务制度》。

执行范围：本办法适用于公司本部及下属金属贸易事业部。

制度解释：公司财务部资金管理中心。

8.1总则

8.1.1目的：

为适应现代企业制度的要求，实现企业价值*5化的管理目标，*5限度地发挥资金的综合使用效率，达到资产保值增值的目的，根据《商品流通企业财务制度》的规定和本公司实际情况，特制定本管理办法。

8.1.2管理部门：

为保证资金运作的安全性、流动性、效益性，逐步形成资金管理专业化、规范化和科学化，由财务部资金管理中心对本公司资金实施统一管理。

8.1.3管理内容：

本办法分为资金筹措及担保管理、资金运用管理、资金效益评价、货币资金管理和附则五个部分内容。

8.2资金筹措及担保

8.2.1资金筹措内容：包括向银行贷款、开具承兑汇票、企业间拆借资金以及结算资金等。

8.2.2资金筹措计划及决策：

资金筹划和决策应坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，以防止和杜绝资金的沉淀和短缺。资金管理中心根据公司的年度营销计划，编制公司年度资金筹措计划；每月根据各经营部门提交的资金使用申请计划，结合信贷资金偿还、各项费用支出、固定资产投资等计划，会同各有关部门对资金的回笼、实际筹措和使用进行预算平衡，编制公司月度资金收支平衡预算表，对未来经营过程中资金状况做出判断，据此对资金筹措计划决策做出相应调整。

8.2.3资金筹措：

8.2.3.1资金管理中心应与相关金融机构、投资者、融资企业保持良好的合作关系，加强对经营过程中资金运行的监督管理，保证资金安全回笼，按期偿还借贷，维护企业在金融机构的良好信誉，保持资金筹措渠道畅通，并适时吸纳关联企业的闲置资金，弥补预算缺口，完成资金筹措计划，*5限度地满足公司经营运作的资金需要。

8.2.3.2资金筹措成本：资金管理中心负责对公司的各种筹措资金的成本进行控制和动态管理，资金的筹措应采取灵活、多样的融资方式，在满足资金需求的前提下，争取实现最低筹资成本组合。借入资金的成本测算依据为：（1）、借入资金的成本根据当月借款的金额和借款的月平均利率确定；（2）、开具银行承兑汇票成本，根据银票的保证金额度和保证金的平均利率以及银票的手续费确定；（3）、增量资金成本应不高于银行同期贷款利息。

8.2.4对外担保管理：

资金管理中心统一负责公司的各项对外担保。公司对外担保应本着对等原则。担保合同必须经总经理同意方可签定，以降低担保风险，*5限度避免或有损失的发生。

8.3资金使用、控制

8.3.1资金使用内容：

资金使用分为采购资金使用，固定资产和在建工程资金使用，投资资金和消费资金使用。

8.3.2采购资金使用及控制：

采购资金使用由采购公司（或有采购权的其它经营部门）提出采购申请，由金属贸易事业部根据市场供求状况进行总量平衡后向资金管理中心提出资金使用申请（用款申请必须由部门领导审核签字，并附相应采购合同），资金管理中心根据公司资金状况进行平衡，同时报请公司领导批准签字后，统一调度资金安排支付。订货合同执行完毕后，采购公司（或有采购权的其它经营部门）应督促供应商及时结清货款取回发票，由财务人员对实际结算发票进行帐务处理，及时反映公司在供应商的帐余资金情况，并定期编制进货尾欠和帐余资金汇总表，采购公司（或有采购权的其它经营部门）负责据此迅速清回欠款。资金管理中心在安排采购资金支付时，必须充分考虑资金的帐余情况，合理控制付款额度，防止资金被他人占用，使有限的资金发挥*5的效益。

8.3.3 固定资产购建、改造资金使用控制：

固定资产购建、改造资金使用由资产管理部负责管理。固定资产购置应由使用部门向资产管理部提出申请，报公司领导批准后实施。对固定资产投资、建设、改造工程，资产管理部应制定有关工程项目可行性方案，并据此会同资金管理中心编制有关资金使用计划，由总经理办公会议通过。待工程项目实施后，资产管理部应对工程项目资金实施跟踪管理监督，切实做到专款专用。

8.3.4 长期投资管理：

资金管理中心负责公司投资资金的具体运作和管理，对长期投资应进行合理规划、充分论证、科学决策、分级审批，并对长期投资实施动态管理。对短期投资只能利用公司暂时闲置的资金进行投资，并考虑资金的安全性和流动性，根据不同投资品种的特性，组成a1投资组合。

8.3.5消费资金管理：

本着先经营、后消费的原则，在优先满足生产经营所需资金的基础上，合理安排各项消费资金的使用。有关职能部门应本着节约原则，编制项目预算和消费资金的开支计划，严格按照审批程序报批，并对计划执行情况做到心中有数，严格控制和杜绝超计划开支。资金管理中心应对消费资金支出的总体执行情况进行监督、控制，并向公司总经理报告。

8.3.6 资金使用审批办法：

资金使用实行总经理、分管领导、部门经理分级审批的办法。

8.3.7资金的使用程序：

使用资金的部门先填写用款申请，并按审批权限审批后，由资金管理中心统筹安排。

8.4 资金效益的评价

8.4.1 经营资金使用效益的主要评定标准：

既资金的营业周期，既营业周期=存货周转天数+预付帐款周转天数，该指标主要反映从购买物资形成存货到卖出货物并收回现金所需的天数。

8.4.2 采购资金项目效益评价：

条件具备时，应实施批量采购资金（项目资金）的监控管理，即从采购资金投入到收回，以及批量采购发生的各种费用的归集，并与收入相匹配，最终反映出批量采购资金（项目资金）运作的盈亏情况，以此对该项目的使用效益进行评价。

8.4.3 固定资产和在建工程的资金使用效益评价：

对于购建固定资产和在建工程的资金使用效益，应于项目竣工结束时，由资产管理部编制项目资金使用情况表，并会同职能部门对项目进行分析，以此考核工程资金使用效益。

8.4.4短期投资资金的使用效益：

对短期投资资金的使用效益，以资金管理中心提供的投资效益表加以评

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