会计实务考试辅导：餐饮公司结算资金管理规定

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容餐饮公司结算资金管理规定总结如下：

结算资金包括：转帐结算资金，信用结算资金，其他结算资金三部分。企业结算资金的管理目的是：保持结算资金的合理结构，清偿往来款项，防止长期拖欠不清给企业造成损失，确保经营活动的正常进行。为达到此目的，特作出如下规定：

一、应收帐款的管理：应收帐款是酒店为扩大销售而对一些常客采取赊销方式而形成的应收款。加强应收帐款的管理和催收，是酒店防止形成不良欠款和损失所必不可少的措施，也是酒店做好结算资金管理最重要的内容。

1． 酒店应设专人负责应收帐款的管理和催收工作。

2． 凡需在酒店签字挂帐的消费单位，包括公司、厂矿、机关、旅行社等，必须按照酒店规定程序经审查批准后方可挂帐。

3． 签订挂帐协议的程序：

①由挂帐单位提出书面申请，并提供相应的资料，如营业执照、挂帐签字人的证件等复印件，签字人的字样等。

②由酒店的前厅经理或营销经理对该单位日常的消费和结帐情况进行评估，签署意见后报财务部。

③由财务经理审批后报店长审批。

④店长审批同意挂帐后，由前厅经理或营销经理与挂帐单位签订挂帐合同，并将合同发送相关部门。

⑤财务部收到挂帐合同后将签字字样发至各收银点执行。

4． 对无协议的单位或个人消费，必须由店长助理以上管理人员签字担保后方可挂帐。

5． 财务部每月应对应收帐款作帐龄分析，并以此为基础，结合日常催帐情况对各挂帐单位的信誉状况按良好、一般、较差等进行评估，并对信誉一般和较差的单位分别提出挂帐限额和取消挂帐意见和建议报财务经理和店长审批。

6． 财务部应收员对各种应收帐款必须及时进行帐务处理，并按协议及时进行催收。

7． 对信誉不好或不了解的单位，如需挂帐，必须收取一定数额的预收款（保证金）后方可挂帐。

8． 酒店的应收帐款平均余额不得超过本酒店月平均收入的10%。

二、预付帐款的管理：预付帐款是酒店按照合同协议向外单位预付的货款、维修、广告费用等款项，预付帐款的管理必须遵循以下原则：

1． 预付帐款的支付必须有合同、协议或店长审批的付款通知书等书面依据。

2． 财务部在预付款项时，必须对合同、协议的内容、审批手续等进行严格审查，对合同条款内容不合理或审批手续不完备的，财务部应拒绝付款。

3． 财务部对已支付的预付帐款应随时了解其使用情况，并督促有关部门按合同规定做好发货、收货、结算等工作。

4． 财务部对预付帐款的支付和结算应及时进行帐务处理，对已付款但未按合同规定收到货物或收到的货物不符合质量标准的，应通知有关部门处理，并及时报告店长。

三、备用金和个人欠款的管理：

1． 对收银员、采购员等因工作需要而借用的备用金，应由稽核员定期抽查，对不按规定用途使用的，要予以纠正和处罚，对数额太大的，应及时进行回收调整。

2． 员工及管理人员因消费或赔偿等挂的员工帐和其他原因的临时借款，财务部要按月列出欠款清单，及时催收，对经催收仍不及时还款的，应及时报告店长或从工资中扣款。

四、应付帐款的管理：

1． 财务部对应付帐款的确认要严格审查合同、发票、请购单、收货记录等内容是否真实、准确、合法。对审查无误的应及时作挂帐处理，对审查不实的应拒绝办理。

2． 对已挂帐的应付款，应在规定的时间，按照规定的审批程序逐级审批后方可付款。

3． 财务部对应付帐款的确认和支付应及时进行帐务处理，并按月作出应付帐款报表，分别报财务经理和店长。

五、呆帐的处理规定：呆帐是指因各种原因长期挂帐，并被确认为无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，呆帐的处理应按下列程序处理：

1． 由财务部应收员将长期挂帐但又无法收回或支付的应收款和应付款以书面形式列明挂帐单位名称、挂帐原因、时间、金额等内容，并提出处理意见报财务经理。

2． 由财务经理对挂帐单位的情况进行审核，并与相关部门的有关人员对挂帐进行核实，如确认为呆帐的，则由相关经理和财务经理共同签署处理意见报店长审批（超过2000元以上的应收款还须报公司总经理和董事会审批）。

3． 财务部应按店长或董事会的审批意见对呆帐作相应的帐务处理，其中应收款作“管理费用”处理，应付款作“营业外收入”处理。

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