常驻代表机构管理费用明细科目分录

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常驻代表机构管理费用明细科目分录总结如下：

一般以经费换算收入作为征收依据，因此常驻代表机构中最常用的是“管理费用”科目。现已2015*9季度为例，一般分录如下：

记1.收到经费存入

借： 银行存款

贷：经费收入

记2.交社保

借：管理费用 ——社保金

贷：银行存款

记3.发工资

借：管理费用

管理费用—个人社保- ***

贷：现金

记4. 经费收入

借：现金

贷：经费收人

记5. 交月物业管理费、电费

借：管理费用 —办公费

贷：现金

记6.交租金

借： 管理费用 —办公费

贷：现金

记7. 交电话费

借：借： 管理费用 —办公费

贷：现金

记8. 购文具

借： 管理费用 —办公费

贷：现金

记9. 结息

借：银行存款

借：财务费用-**

记10. 缴基本户2011年*9期账户维护费

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

记11. 交2010年第四季度税金

1/2交营业税及附加

借：应交税金-----营业税

应交税金-----城建税

应交税金----教育附加费

应交税金--堤围费

贷：银行存款

2/2交所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

记12. 交2010年下半年堤围费滞纳金

借：管理费用 --其他

贷：银行存款

记13 计提2011年*9季度税费（经费支出***元，换算收入***元）

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——营业税

——城建税

——教育费附加

——地方教育费附加

记14 计提2011年*9季所得税

借：所得税

贷：应交税金——企业所得税

记15.结转经费收入

借：经费收入

贷：本年利润

记16. 结转费用

借：本年利润

贷：管理费用

财务费用 --**

应交税金

记17. 结转第四季度利润

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润。

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