会计实务考试辅导：数码技术服务有限公司财务管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容数码技术服务有限公司财务管理制度总结如下：

财务管理

一． 财务总则

1．财务体系：

总公司设有财务部，分公司设有财务分部，财务部对总经理负责，财务分部对财务部和总经理负责。财务部负责报税、资金管理、仓库管理、内部审计。

2．财务原则

⑴、独立性原则：财务工作独立于业务和经理（分公司经理、店长），不受经理的干涉和干预，如实的向财务部和总经理汇报问题，但分公司经理负有监督财务的权利和义务。

⑵、垂直性原则：财务分部隶属于财务部，直接对财务部和总经理负责，财务人员的考核和工资、奖金由财务部或总经理负责。

二． 财务责任追究

财务人员除遵守本手册中规定的其他行为规范为，还要尽职尽责的完成好本职工作，有下列情况之一者，罚分2-20分不等。

1、出纳

⑴、不合格的费用单、销售单、返利单入账的情况

⑵、当日该入不入该出不出的账

⑶、当日长款、短款查不出原因的

⑷、当月10日前尚未对好银行账的

⑸、丢失单据装订不按顺序号的

⑹、工作粗心大意，导致错误并给公司带来损失的。

2、会计

因会计失职、监督不力而导致公司损失，如记错账、不按规定对账而导致库存少货和应收款损失，对发生的时间和对总经理有隐瞒，舞弊欺骗现象取消全部奖金；对应收账款应警示而未警示，会计须承担相应责任并罚款20元/次或罚分2-5分。

三． 现金和应收款的管理

1．现金的管理规定

⑴ 银行账户的管理

为了保证资金的正常周转，总部设有个人账户和对公账户两部分，供各项业务的往来，分公司按总部规定的周转资金使用，超出部分必须及时打入公司总部，一旦发现应往总部打款而未打款现象，扣除会计出纳当月奖金（如当月无奖金扣工资）。

⑵ 支票的管理

出纳所收支票必须为对方支票，严禁收取第三方支票，因第三方支票造成损失由负责人承担。

⑶ 为保证现金的安全性，公司库存现金的*6限额为1万元，因不可抗力如全市停电、银行不营业等因素，出纳当天就必须将收入现金支票存入银行，对超过库存先进*9次提出口头警告、第二次对出纳进行50元罚款，超过1万元（含1万元）的取款、存款必须两个人去银行办理，违反规定造成公司损失由出纳全部赔偿。

2．应收款的管理规定

目前公司应收款数额较大，所占资金较多，为减少资金占用，加速应收款周转，同时保证应收款的安全性，决定对应收款加大管理力度，制定如下规定：

⑴应收款适用对象

①市场外的公司，且对欠款公司的信誉有一定程度的了解。

②市场外的公司，原则上不予放货和欠款，对公司老客户如黄岛联信、精益诚必须由经理或店长与对方经理签有结款协议，可放货欠款。

③首次交往的公司和个人不予放货欠款。

④加盟商不予放货和欠款，如遇特殊情况由总经理签字方可放货欠款。

⑤应收款的日常管理由会计负责，即对有效单据的管理和欠款的催收、考核，应收款的监督由经理负责。

⑵ 有效单据： ①对方盖有公司业务专章的入库单或开龙入库单。

②对方公司经办人签字。

⑶ 应收款是指公司在销售活动中采用赊销方式形成的资产。本公司对应收款管理采用预警制与报警制相结合，对应收款中的赊销款项分8天为预警线，15天为报警线，会计在应收账期的第九天，必须向相关负责人店长及经理提示，预警相关责任的业务必须加以重视及时收回欠款，如在15天之内无法收回货款，超过15天给予相关业务人员1分/天的处罚。财务布负责监督，超过15天的及时上报，不能按时上报，给予财务部责任人3-5分处罚。

四． 票据管理

1． 票据的审计：主要包括对销售单、费用单、返利单的审计。

主要分两个层面上的审计：一个层面是会计入账前对业务销售单等单据的审计，如发现无效单句将对开单业务或出纳进行处罚，另一个层面是财务部对已入账单句的审计，主要包括是否缺少原始单句现象、缺单号及装订是否规范。

2． 票据的保管：票据由出纳负责整理成册，装订好集中存放公司文件柜内。

3．发票：顾客购买产品一律按照财务部的规定开发票，全体人员再没有问清楚财务部发票的状况下，禁止随意答应客户相关开票问题。

五．会计出纳职责

1．认真记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，字迹端正，日清月结，按期结账。对固定资产的增减要及时填写。

2．坚持执行报销制度，费用单据报销必须由总经理签字。要负责审查单据是否合法，要核对单价、数量、金额是否相符。凡不符合报销手续的总经理已经签字的单据有权拒绝报销。

3．每月按时上交各类报表，如：每月业绩与费用报表，等等。做好财务分析。

4．增收节支，分析费用的使用效果，及时向领导提出合理化建议。

5．及时报税，及时购买发票，及时汇款，及时将支票和多余的现金存入银行。

6．负责制定汇款及开票信息通告，下发到各个部门。

六．开龙商务软件的使用介绍

总部及各直营店使用开龙商务软件进行管理。开龙商务软件目前的版本一共有7个版块我们使用较多，为了提高工作效率，要求对开龙软件的使用必须符合规范。

（一）．功能介绍：

1．基本资料版块，包括了：商品类别、商品编码、商品维护、客户资料、客商资料、个人资料、单位维护等等。

① 商品类别，用来建立划分商品的大类，例如：“计算机”属商品大类某一种，“笔记本电脑”又是大类“计算机”中的一种，把“笔记本电脑”划分到“计算机”这个大类里，就属于划分了商品类别。

①商品编码，商品编码就是对某个商品类别的产品进行商品名称规格等的划分。例如：“IBM T40笔记本电脑”，增加这个编码，需要把产品的品牌、系列和型号甚至配置都写到编码里.

把“IBM T40笔记本电脑”建立在“笔记本电脑”类里，就是建立了笔记本电脑类别下面的一个商品编码。

a.建立商品编码要详细，做到建立的商品编码其他岗位人员一看就知道是什么商品，就是要求商品编码的建立要清楚。

b.对与“维修费”和“电话费用”等财务科目的编码，建立时一定要选中“财务科目”标记，这样，这类编码就不会被系统认为是一种商品，不会有库存。

③商品维护，就是对建立重复的商品编码进行删除或者合并为同一种编码。

④ 客户资料、客商资料、个人资料，就是建立单位或个人名义的客户、客商资料。

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