会计实务操作：丽锦制衣厂应付账款管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务操作相关内容丽锦制衣厂应付账款管理制度总结如下：

应付账款管理制度

一、目的：为了更好的规范工厂采购和发外加工费及应付账款的管理，明确各相关部门职责，制

定本制度。

二、适用范围：本制度适用于丽锦服饰所有采购部门。

三、部门职责

涉及部门：生产计划部、采购部、发外部、品控部、布/辅料仓库、尾部车间、人事部、财务

部、公司采购部、公司物流仓库。

公司采购部：负责根据订货会客户订单情况，编制向工厂采购成品订单一式三联，一联交发

外部，一联交品控部，一联交财务部。

生产计划部：负责根据公司订单，结合库存编制《物料申购单》。根据生产需求编制《委外加

工申请单》一式三联，一联交发外部，一联交品控部，一联交财务部。

工厂采购部：负责根据《物料申购单》选择经评审过的供应商报价，经总经理批准单价后同

供应商签订《采购合同》一式两份。正本于三日内交财务部，以复印件形式自行存档同时编

制收货通知单一式三份，一份采购部存档，一份交品控部作验货准备，一份仓库作收货准备。

供应商交货终结后3日内制作合同结算清单，由供应商签名确认后交财务部，并在供应商所

执合同正本上加盖“终结”字样印章。

发外部：负责根据《委外加工申请单》选择经评审过的加工商报价，经总经理批准工价后，

同加工商签订《发外加工合同》一式两份，正本于三日内交财务部，以复印件形式自行存档

同时编制《委外加工单》一式三份，一份交供应商配料，一份交品控部作验货准备，一份交

尾部准备收货。合同加工送货终结后，编制《合同结算清单》，由加工商签名确认后交财务部，

并在加工商所执合同正本上加盖“终结”字样印章。

布/辅料仓库：负责验收采购物品，凭客户送货单，品质报告单办理入库手续并于2日内一并

交到采购部，采购部凭此建立数据库，并于3日内转交到财务部。

尾部车间：负责验收发外加工成品、半成品，凭客户送货单，品质报告单，办理入库手续，

并于两日内交到发外部，发外部凭此建立数据库，并在三日内转交财务部。负责成品出库，

并办理成品出库一式三联，一联留存，一联交公司物流仓库，一联交财务部。

人事部：负责根据各部门办公用品申请，定期编制《物料申购单》交采购部，负责验收采购

物品，办理入库手续并交财务部。

公司物流仓库：负责验收工厂成品入库，，并开具成品入库单，一式四联，一联留存，一联交

公司财务部一联交工厂财务部，一联交尾部仓库。

财务部：负责根据《采购合同》，《委外加工合同》审核单价，根据入库资料进行应付账款核

算，与供应商对账。根据《合同结算清单》调整账务，负责办理付款手续并付款。

四、应付账款对账

该工作由应付会计负责，并编制《应付账款月结单》按月对账一次，于次月6日前完成，并

编报应付款报表。其顺序是：

A平的整理单据，按下列顺序整理单据：《采购合同》→供应商送货单→品质报告→入库单→

合同结算清单。分别输入电脑。

B月底打印《月结对账单》并传真给供应商确认回传，一式两份，一份存档，一份随付款手

续。

五、应付账款付款

应付账款付款顺序是：

A.根据现金预算安排，确定当期应支付的供应商。

B.应付会计，根据月结对账单，《合同结算清单》编制付款凭证。

C.由会计主管审核，财务经理、总经理批准。是汇款的，加附汇款回单，是付现金的附对方

收据，并在单据上加盖“现金收讫”章。

六、供应价格控制

A.财务部必须建立供应商档案资料，采购部、发外部必须向财务部提供相关资料。

B.财务部要建立计划成本单价，、总经理审批单价数据库。

C.应付会计办理应付核算，一律要查询和审核单价。

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