来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
在合肥学会计,房地产分录学不会可是很麻烦的,跟着臣信会计一起来看一下吧~
一、库存现金(银行存款)
从银行提取现金借:库存现金 贷:银行存款
支取库存现金或是预支现金借:其他应收账——XX 成本类或材料类科目 贷:库存现金
二、应收账款
主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)借:应收账款——XX公司或个人 贷:主营业务收入
2.出让材料而应收取的未收款项借:应收账款——XX公司 贷:其他业务收入
收回款项时:借:银行存款 贷:应收账款
三、坏账准备
借:资产减值损失 贷:坏账准备
发生坏账时借:坏账准备 贷:应收账款
收回已转销的应收账款借:应收账款 贷:坏账准备借:银行存款 贷:应收账款
四、应收票据
指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借:应收票据——XX公司 贷:主营业务收入
商业汇票到期:若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)借:银行存款 贷:应收账款若为有息商业汇票借:银行存款 贷:应收票据——XX公司
五、预付账款
是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
1.预付给承包单位的工程款和备料款(所附单据:付款申请书、付款单)借:预付账款——预付承包单位款 贷:银行存款
拔付承包单位抵作备料款的材料借:预付账款——预付承包单位款 贷:原材料
企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时(所附单据:工程价款结算单)借:开发成本 贷:应付账款——应付工程款同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借:应付账款——应付工程款 贷:预付账款——预付承包单位款
用银行存款补付余额借:应付账款——应付工程款 贷:银行存款
2.预付给供应商的材料价款借:预付账款——预付供应单位款 贷:银行存款
材料验收入库,用预付款抵扣应付款借:应付账款——应付购货款 贷:预付账款——预付供应单位款
用银行存款补付余额借:应付账款——应付购货款 贷:银行存款
六、材料采购
主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。
七、采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等。
八、材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。
九、库存材料用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本。
十、库存设备
用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本
1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)借:材料采购——设备采购 贷:银行存款
计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)借:材料采购——设备采购 贷:采购保管费
采购保管费的计算公式如下:
采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费
某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)
借:库存设备 贷:材料采购
2.订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)借:预付账款 贷:银行存款
设备到达验收入库借:材料采购——设备采购 贷:应付账款——应付购货款
冲减预付的设备货款借:应付账款——应付供货款 贷:预付账款
支付余下应付的设备材料采购款借:应付账款 贷:银行存款
3.设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)借:开发成本——房屋开发 贷:库存设备
销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售发票)借:银行存款 贷:其他业务收入
结转成本
借:其他业务成本 贷:库存设备
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