会计实务操作：公司应收帐款管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务操作相关内容公司应收帐款管理制度总结如下：

收款的〈应收账款明细表〉，提交给总经理、营销总监和各营销部经理；每月28日对当月催款及收款情况作出总结，并提交给总经理、营销总监和各营销部经理。信管小组负责安排进行账款回收工作，各相关财务人员、营销人员，必须协助并配合帐款回收工作的顺利进行。

2、各营销部应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收帐款明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给营销总监。

3、营销员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4、财务人员在陪同营销员外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经上级主管同意后才可出去收款；款项收回时财务人员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

5、清收帐款由营销部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，营销员和财务人员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向上级主管电话汇报工作进度和行程。

6、营销员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

7、收取的汇票金额大于应收帐款时非经上级主管同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

8、发货时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报上级主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

9、营销员和财务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门：

1）收款不报或积压收款；

2）退货不报或积压退货；

3）转售不依规定或转售图利；

4）代销其他厂家产品的；

5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

6）收取现金改换承兑汇票的；

（二）客户发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：

1.办公地点由高档向低档搬迁；

2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；

3.受到其他公司的法律诉讼；

4.公司财务人员经常性的回避；

5.付款比过去延迟；经常超出最后期限；

6.多次破坏付款承诺；

7.经常找不到公司负责人；

8.公司负责人发生意外；

9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确；

10.公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；

11.不正常的不回复电话；

12.开出大量的期票；

13.银行退票（理由：余款不足）；

14.应收帐款过多，资金回笼困难；

15.转换银行过于频繁；

16.以低价抛售商品（低于供货商底价）

17.突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；

18.发展过快（管理、经营不能同步发展）。

当客户出现以上危险信息时，营销员应该迅速如实地反映给公司，我们应采取果断、迅速的应变措施，可以降低应收帐款的回收风险。

（三）应收帐款的处理方法

1. 销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？内容是否准确无误？

2. 准时给予文件；其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章；

3. 完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；

4. 定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理；

5. 建立形象：客户是需要教育的，一定要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的；

6. 服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时可以利用自身的优势帮助客户解决困难；

7. 技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；

（四）已被拖欠款项的处理方法：

1. 文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

2. 收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3. 追讨文件：建立帐款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4. 最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5. 行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6. 假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

7. 调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款；

8. 要求协助：使用法律维护自己的利益。

*注：每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。

应收帐款应对措施

序号帐龄相应措施责任部门/责任人使用工具

1到期日期前7-15日提醒付款/补齐票据营销员/财务部电话或传真对帐

2逾期7日内上门追款营销员

3逾期15日内继续追讨/欠款额的2倍冲减信用额营销分部

4逾期30日内发催款通知营销分部/财务部

5逾期45日内停止发货营销中心/财务部

6逾期60日内通知付款最后期限营销分部/财务部书面通知

7逾期75日内假起诉营销中心<律师信>

8逾期90日内法律手段/强制手段公司

（五）应收帐款帐龄与营销员薪资提成发放挂钩的规定：

为加强对应收帐款的回收与跟进，促进公司流动资金的正常运转，提高营销员的积极性，我公司采取应收帐款帐龄与营销员薪资提成发放挂钩的办法：

1.相关的拖欠货款提成在一定期限内有条件的按比例发放：超过约定回款期限（以下简称超期）15天以内回款的业务，发放100%提成；超期16-30天的，此笔业务提成发放50%；拖欠超过30天以上的，此笔业务无提成，同时当月所有提成暂不发放，待此笔业务货款全部收回以后的一周内再予以发放；同笔业务分批还款的，依上述期限依次计算提成；

2.超期15天以上的，仅发放营销员的基本工资，余额在收回货款后一周内发放，提成方案不变；

3.拖欠超过90天以上的，此笔款项计坏帐准备，同时营销员的工资及提成暂不发放，待此笔款项全部收回以后的一周内再予以发放；

4.以上应收款的还款期限以货款到帐时间为准；

5.除二部以外的其它营销部门当月业绩超过100万，二部当月业绩超过200万的， 部门经理享受准时回款（超期15天以内）的那部分销售额的提成（按约定标准2‰计提）；

6.营销部各部的提成计算时间统一以自然月计算（每月*9天至最后一天）；

7.为确保公司应收帐款正常回笼，对所有非现金支付的销售业务，都必须与客户签署《挂帐协议》或《销售合同》；

8.所有营销员都必须与公司签署《责任承诺书》（如附件1）；

9.所有营销员对工资和提成发放方面的异议和问题需先提交到总监助理处，由其统一和财务人员核对清楚。

（六）坏账管理制度

1、营销员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每月不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视

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