会计实务考试辅导：司法局机关财务管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容司法局机关财务管理制度总结如下：

司法局机关财务管理制度

为加强财务管理，规范会计核算与监督，严肃财经纪律及报账审批程序，本着增收节支，提高资金使用效益的原则，结合我局实际，制定本制度：

一、财务管理要坚持勤俭节约，量入为主，收支平衡，略有节约的原则，保证机关各项工作正常运行。

二、严格执行法律法规和财经纪律，自觉接受财政、审计部门监督指导。财务管理，报账实行局长负责制，坚持所有资金局长“一支笔”签批，常务副局长协助局长管理各项资金的使用和安排。

三、所有资金统一管理，统筹安排，财务审核，统一报账。

四、财务报销严格遵循一事一请，提请用款计划，先审后批，坚持集中采购原则。

五、参加各种会议、培训及公出所发生的差旅费必须严格按照佳财行字〔2005〕3号文件执行，超标准部分一律不予报销。凡公出人员必须先填写公出人员审批单，返程后凭公出人员审批单及原始车票到财务报销。对临时性公出人员来不及填写公出人员审批单的事后补签，对票据丢失、调换票据的不予报销。

公出住宿及伙食补助标准

（一）住宿标准：市辖属县（市）正副处级及相当职务人员住宿标准45元，其他人员30元；

大中城市正副处级及相当职务人员住宿标准60元，其他人员40元；

特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕头和海南等）正副处级及相当人员住宿标准80元，其他人员60元，超出部分一律自理不予报销。

（二）伙食补助标准：对在辖区内公出的不享受伙食补助，省内外公出人员每天伙食补助15元，连续乘车超过12小时的伙食补助20元。参加会议、培训的伙食补助标准3—5元，出租车费一律不报销。

六、车辆维修、交通燃油、公务接待等严格按照有关规定执行，“实行统一管理、统一接待”，严禁公车私用，私客公宴和客少主多现象。

（一)每月按车辆使用情况统一购买油票，集中发放司机手中，对超出标准用油的需经领导同意报销。车辆维修应事先请示，并由主管车辆的人员定期将维修单报财务登记统一结账。

（二）严格控制对外接待标准。凡来我局检查工作的人员发生的住宿及车票费用，原则上不负责报销，确需报销的必须经领导同意由办公室统一安排，统一结算，对超出标准接待部分未经领导同意的不予报销。

七、财务不提前予借款。所有支出先垫付后报账，遇有极特殊情况，必须经领导同意后，到财务办理相关手续，事后三日内凭原始票据报销。

八、每月发生的费用在20日前由财务审核票据，常务副局长签批后将原始票据交给财务部门统一登记保管，经费到账后由财务人员统一请局长签署报销意见。

九、专项资金不挤占，不挪用，大额支出提交党委会研究决定。

十、财务人员对票据的完整性、合理性负责审核，对不符合规定的票据不予审核报销。对自制凭证必须实事求是，财务收支做到账账、账表、账证、账实相符。

十一、财务人员违反本制度，应视行为情节和造成的后果予以处理。

局机关对外接待规定

为进一步规范和完善对外接待工作，本着热情服务、控制标准、厉行节约、减少浪费的原则，制定本规定：

一、接待范围

1、省、市领导及相关工作人员；

2、因工作需要相互往来的领导及工作人员；

3、局直单位相关领导及工作人员；

4、领导同意应该接待的相关人员。

三、接待地点

原则上按照市政府规定的接待地点住宿就餐（佳木斯宾馆、长城饭店）遇有其它情况经局领导同意由办公室协调临时安排。

四、住宿及就餐标准

正处级以上及相当职务领导住宿标准为单人间，就餐标准为500—600元；

副处级以下及相当职务人员住宿标准为标准间或普通间，就餐标准为300—400元。

四、陪餐人员

原则上本着对口接待，有利于工作安排陪餐，如需其他人员陪餐应经领导同意，尽量减少陪餐人员降低招待费用。

五、审批程序

凡有接待任务的领导和科室应事先填写接待审批单，经领导同意后由办公室统一安排接待地点、就餐标准。原则上由办公室统一结账。遇有极特殊情况由接待任务的部门自行结账，但必须经领导同意并明确标准后再行接待，接待部门凭原始发票到财务报销。

六、公出期间发生招待客人的就餐费用和标准，原则上同本市一样，先请示领导同意，返程后凭原始发票到财务报销。

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