会计实务考试XX集团内部审计工作条例和工程审计部工作管理制度

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现场签证的审核。

审核现场签证除了审核是否符合《金盛集团工程设计变更及工程签证管理办法》规定的要求。现场签证的审核还应遵循合理性、全面性、及时性、真实性原则。

③、定额套用及计费的审核。

审核定额的选用是否正确、合理,有无错套定额现象，结算单价是否与中标时的报价相一致等；审核决算中费用的计取是否与合同约定相一致；各项费用的计取比例、计算基数的取定是否符合合同及计价程序的规定等。

④、工程材料的审核。

对甲供材料审核：一是依据施工合同、协议书确定甲供材料是否进工程结算的价格；二是审核甲供材料的扣除，主要超领甲供材价款扣除。三是对乙方自行采购的材料进行审核时主要是审查有无价格认定，材料规格及用量是否按图纸约定要求和定额标准计算等。

（3）审计结束后，首先由施工单位在审定单上签字、盖章；再由审计部主办人员及部门经理进行复核确认，再上报分管领导确认，最终在OA上走流程最后确认、盖章。

（4）审定时间要求

对于实行内部审计的工程，原则上要求在收到造价部复审资料后2周内完成内审；如工程造价超过100万元需外审的项目，要求在完成造价部审计后两个月完成最终审计。

（5）决算报告要求

决算报告需包含以下内容（1）工程概况（2）合同价款（3）决算价款（4）核减内容情况说明（5）其它需说明的情况。

（五）跟踪审计

跟踪审计职能应重点以服务决算审计为目的，围绕工程造价开展审计工作。审计师在现场主要的工作是：

（1）对工程台帐及相关资料的齐全性、真实性及规范性进行检查；

（2）审核现场签证是否做到程序规范、费用计算准确

（3）现场甲供材是否有完整的收发记录

（4）审核工程进度款的支付

（5）每周深入现场不少于2次，每次要有工作日志，要用文字或图片的形式对工程进度、签证发生及相关费用发生进行记录。

（六）部门台账管理工作

根据工程审计部的工作内容，部门的台帐包括：

（1）工程合同台帐，审计专员应将已完成审核的工程合同及时登记（表格详见附表1）。

（2）工程审计台帐，及时将工程实际审核情况登记在案。（详见附表2）

（七）部门资料库及档案管理工作

1、资料库及档案的收集

（1）从日常审计工作中收集资料。

（2）从已审结的审计档案中收集资料。

（3）由被审计单位提供相关资料。审计部门要求或由被审计单位主动提供有关资料，特别是经济活动资料，可以弥补审计部门资料收集过程中的死角和不足。

2、资料库及档案的整理

（1）资料的分类。按不同单位、不同审计项目进行科学化、规范化地分类。

（2）纸性资料的磁性化。电子资料，经归类后可直接添加进资料库中。对于纸性资料，则应将其转化为电子文件资料。

3、资料信息内容

根据工程审计部目前的工作内容，部门资料库含以下内容：（1）企业相关制度；（2）集团在建工程台帐；（3）合同管理台帐（分类：建设、设备、材料）；（4）工程决算进展台帐等。

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