会计实务操作关于做好业财务决算工作的通知

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臣信会计友情提示，会计实务操作相关内容关于做好业财务决算工作的通知总结如下：

各市属企业：

为充分发挥出资人财务监督管理职能，规范企业年度财务决算工作，提升企业财务管理水平，依据《企业国有资产法》有关规定，现就2010年度企业财务决算工作有关事项通知如下：

一、加强组织领导，认真做好财务决算工作

年度财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和管理绩效的综合反映，也是出资人经营业绩考核、评价企业财务状况、资产经营质量和评估投资成效的主要依据。认真做好企业财务决算工作，对于促进企业不断改善经营管理、检验决策效果、增强可持续发展能力具有十分重要的作用。各企业要高度重视财务决算工作，认真总结以前年度财务决算工作经验，切实加强组织领导，明确工作要求，严格工作规范，逐级落实责任，确保按时保质地完成财务决算工作。

二、认真做好编制决算的各项前期工作

1、做好各类资产的盘点清查工作。要认真组织对现金、存货、固定资产、在建工程等各类实物资产的盘点、清查工作，核实账存数与实存数是否一致；对对外投资要进行全面地清查核对，清理长期挂账的投资。

2、加强债权债务的清理核对工作。要对企业内部往来款项进行核对确认，对企业外部往来款项进行询证确认，如双方记录不相符，应及时查明产生差异的原因并予以处理；对长期挂账的应收、应付款项要逐笔进行清理，核实相符，对确实无法收回的应收款或无法支付的应付款，应按有关规定进行账务处理。

3、对归属于本年度的各项收入、成本（费用），应当及时确认，根据真实的交易事项、会计记录和相关会计账簿资料编制财务决算，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

4、按照集团统一制定的会计政策和会计估计，规范有关

资产减值准备的计提、核销、转回以及固定资产折旧的计提及其账务处理工作。

三、严格执行合并财务决算报表的编制规定

市属企业集团企业应该编制合并财务决算报表，未执行新准则的企业按照《合并会计报表暂行规定》（财会字[1995]11号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》财会[2003]10号）等有关规定，逐级编制年度合并财务决算报表，全面真实反映企业财务状况、资产质量和经营成果。

1、企业编制合并财务决算，一是要统一母子企业会计报表决算日及会计期间；二是要统一母子企业会计政策；三是对子企业的长期股权投资采用权益法核算。

2、企业编制合并财务决算，应将企业及各级子企业之间的内部交易、内部往来等事项进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配、现金流量等财务决算相关指标数据均按照合并口径进行剔除。不得利用合并范围变动及不充分抵销内部事项来调节利润。

四、财务决算的编制、审核及报送

1、填报报表构成。2010年度市属企业财务决算报表由封面、主附表、财务情况表组成，并且分户报表和合并报表为统一格式。企业编制财务决算报表必须按照规定的表式、编制说明和软件（表式、编制说明和软件另行下发）操作。

2、关于报表审核要求。2010年度市属企业财务决算报表审核重点为：（1）企业编报范围是否完整；（2）报表数据录入是否齐全；（3）报表封面及报表中相关指标之间、表间相关数据之间是否衔接一致；公式审核是否通过等。

3、关于报表报送要求。2010年度市属企业财务决算报表报送内容为：1、企业合并的财务决算报表（电子和纸质）、会计报表附注、财务情况说明书、审计报告；2、集团公司本部的财务决算报表（电子和纸质）、会计报表附注、财务情况说明书、审计报告。（会计报表附注、财务情况说明书可参考财务软件--附报文档中的编写模板）。

2010年度财务决算报表的报送截止时间为2011年3月10日，有条件的企业尽可能提前上报，以利于市国资委审核汇总和企业负责人经营业绩考核需要。企业在年度财务决算编审工作中，如遇问题，请及时与市国资委（考核评价处）联系。联系人：何祝云，联系电话：83656151，83656152。

二○一○年十二月二十三日

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