会计实务考试辅导某上市公司财务预算计划工作规则

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第一条 总则：

依据现代企业管理的科学决策、现代管理的要求，为适应股份有限公司运行的需要，保证集团公司经营目标的实现，作到开源节流，实现集团化管理的工作要求，特制定本预算计划工作规则。

第二条 实施原则：

依据集团公司董事会拟定的总体目标和集团公司经营班子具体经营任务，由下而上，全面计划，鼓励创收，降低开支，综合平衡，汇编成整个集团公司的年度预算计划。

第三条 实施范围：

凡集团公司所属分公司、派出机构、全资子公司、控股公司的独立核算单位和单独核算部门等投资中心、利润中心，简称项目公司，及其他成本中心、费用中心，均属本预算管理规则的适用范围。

第四条 工作程序：

一、由集团公司财务部于每年11月中、下旬组织对项目公司等下一年财务

预算编制的培训。

以独立核算单位为填报对象。项目公司（二级公司）如有再投资公司

（三级公司），应负责把再投资公司（三级公司）预算计划进行合并汇总，然后一并上报集团公司。

项目公司每年12月20日之前上报次年全年预算计划。如需要修订、

补充、调整，一般情况应在二、三季度末依据实际情况，以及将会遇到的可能情况，申请调整全年预算计划。

项目公司上报预算计划，首先需要有文字的编制说明，对成本、费用

上升幅度较大的项目需要说明原因。

在预算年度内需要集团公司、兄弟公司提供有关条件以及协助配合的，

亦可在编制说明中注明，以供集团公司决策参考。

由集团公司投资管理部、财务部、资金管理中心依据上报的预算计划，

结合项目公司经营目标进行逐项审定之后，报分管领导核准。审定结果于元月20日前完毕，最后由项目公司董事会批准执行。

预算效力：审定后的财务预算，是项目公司、投资中心、利润中心、

等年终业绩考核的重要依据。各项目公司、投资中心、利润中心等应按预算的各项目进行财务收支。

预算调整办法：在不影响预算净利润指标实现的前提下，可经过一定

程序调整审定后的预算项目；

¨超额完成预算利润指标的，不得擅自超预算列支费用，如遇特殊情况必须超额列支费用的，由预算单位提出申请，报项目公司董事会分管董事审批后方可执行；

¨累计超额列支在一定幅度以上时，应报项目公司董事会审批后方可列支，具体幅度酌情而定。

¨各预算单位可根据实际情况可分别于每年2、3季度末上报新的预算调整方案，经项目公司董事会（含分管董事）审定后为合法预算，方可调整实施。

第五条 考核及奖惩：

由集团公司投资管理部、财务部，资金管理中心依据实际决算资料，

结合财务指标、投资与产出比例、资产质量、应收款回笼率、以及市场开拓、新品产出等项目，进行期中检查、期末考核，考核结果分别报请集团公司领导和项目公司董事会审批。

未能按公司预算规定进行财务收支，影响公司财务指标实现的，项目

公司董事会将对项目公司及主要责任人做出严厉的处理；对于预算工作中执行情况良好的项目公司及个人，集团公司和项目公司董事会将给与相应的表彰及奖励。

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