会计实务考试辅导：现金管理制度1

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现金管理制度一、目的本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。二、范围本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于会计部及发生现金收支的各部门，但不包括结算中心。结算中心现金业务详见《结算中心管理制度( P3-Z4-6 )》。三、相关程序及制度资金使用计划制度( P3-Z4-1 )借款管理制度( P3-Z4-5 )费用报销管理制度( P3-Z4-6 )四、业务流程1、现金收入管理 步骤 涉及部门及岗位岗位岗 步骤说明 1现金交款人持相关单据，向制单会计提示缴付现金2制单会计根据缴付现金的业务内容及现金金额开具《收款收据》一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳3现金交款人将现金交出纳4出纳收款，清点现金金额并与《收款收据》核对相符，在《收款收据》上加盖“收讫”章，交制单会计5制单会计将《收款收据》两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑记帐凭证6主管会计审核记帐凭证7出纳根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐2、现金提款管理 步骤 涉及部门及岗位岗位岗 步骤说明 1出纳当库存现金不能满足现金支付需求时，提示制单会计开具《现金支取单》2制单会计开具《现金支取单》一式三联，填写提款单位、金额及用途等，交主管会计。其中提款金额每天不超过十万元3主管会计审核《现金支取单》，签字4制单会计在《现金支取单》上加盖预留结算中心印鉴，交出纳5出纳在两日内到结算中心办理现金提款手续，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“3、开户单位提取现金管理”6出纳收取现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联留结算中心作收款收据7制单会计将《现金支取单》一联作存根，另一联作为原始凭证制作并打印记帐凭证8主管会计审核记帐凭证9出纳根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐2、现金支出管理2－1现金借款管理详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》。2－2现金报销管理详见《费用报销管理制度（P3-Z4-6）》。3、现金余额管理 步骤 完成时间 涉及部门及岗位岗位岗 步骤说明 1每日下班前出纳结出现金日记帐余额，并与电脑帐核对相符；盘点库存现金，确保帐实相符。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向主管会计和会计部部长汇报2出纳保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入结算中心，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-7 )》之“2、现金收款管理”。3主管会计/出纳主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向会计部部长汇报4月末/年末主管会计/出纳进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向会计部部长汇报5会计部部长当现金盘点帐实不符时，对出纳及其他责任人进行处理