会计实务考试辅导：结算中心管理制度

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臣信会计友情提示，会计实务考试辅导相关内容结算中心管理制度(一)总结如下：

结算中心管理制度

一、目的

本管理文件明确了结算中心各项业务的管理要求与操作规范，以保证结算中心业务操作符合法律法规，提高公司及其子公司资金运用效率，降低资金成本。

二、范围

本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款、内部结算等业务的过程，适用于结算中心、发生收付款的公司各部门及在结算中心开户的控股子公司。

三、相关程序及制度

资金使用计划制度( P3-Z4-1 )

现金管理制度( P3-Z4-2 )

银行存款管理制度( P3-Z4-3 )

四、业务流程

1、开户管理

1－1 结算中心内部开户 步骤 涉及部门 步骤说明 1控股子公司财务经理拟定《结算中心开户申请》，交控股子公司总经理2控股子公司总经理审批《结算中心开户申请》3控股子公司财务经理将《结算中心开户申请》提交财务管理部部长4财务管理部部长审批《结算中心开户申请》，交结算中心主管会计5结算中心主管会计为控股子公司开设帐户，将《结算中心开户申请》存档，通知控股子公司财务经理帐户名称及相关资料1－2银行开户 步骤 涉及部门 步骤说明 1开户子公司财务经理拟定《银行开户申请》，交开户子公司总经理2开户子公司总经理审批《银行开户申请》3开户子公司财务经理将《银行开户申请》交财务管理部部长4财务管理部部长核实《银行开户申请》是否经过授权审批，提交财务总监审批；如公司需要开立银行帐户，由财务管理部部长拟定《银行开户申请》，交财务总监审批5财务总监审批《银行开户申请》，经财务管理部部长交结算中心主管会计6结算中心主管会计收到《银行开户申请》，安排结算中心外勤出纳办理银行开户手续7结算中心外勤出纳持有关资料办理银行开户手续，取得《开户许可证》，交结算中心主管会计8结算中心主管会计如为公司开户，将《开户许可证》存档；如为子公司开户，将《开户许可证》复印件存档，原件交开户子公司财务经理2、现金收款管理 步骤 涉及部门 步骤说明 1开户单位出纳填写《现金交款单》一式两联，连同现金交结算中心出纳2结算中心出纳核对现金金额与《现金交款单》一致，收存现金，在《现金交款单》上加盖收讫章和名章，第二联交开户单位出纳，*9联交结算中心会计3结算中心会计以《现金交款单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证4结算中心主管会计审核记帐凭证5结算中心出纳根据审核后的记帐凭证及所附《现金交款单》登记现金日记帐3、开户单位提取现金管理 步骤 涉及部门 步骤说明 1开户单位出纳将《现金支取单》交结算中心主管会计2结算中心主管会计审核《现金支取单》各项目是否填写完全，是否经开户单位主管会计签字，开具日期距提款日期是否超过两天。审核无误后签字，交结算中心出纳3结算中心出纳核对《现金支取单》加盖印鉴与预留结算中心印鉴相符，按照《现金支取单》填写的提款金额支付现金4会计部出纳收取现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联作收款收据交结算中心会计5结算中心会计以《现金支取单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证6结算中心主管会计审核记帐凭证7结算中心出纳根据审核后的记帐凭证及所附《现金交款单》登记现金日记帐4、空白支票领取管理注：在结算中心开户的控股子公司不得领取空白支票 步骤 涉及部门 步骤说明 1会计部出纳根据支票付款需要，填制《空白支票申领单》一式两联，填写领取空白支票数量（每次不超过5张），交会计部主管会计2会计部主管会计审核《空白支票申领单》，签字3会计部出纳将《空白支票申领单》交结算中心主管会计4结算中心主管会计审核《空白支票申领单》，签字后交结算中心出纳5结算中心出纳根据《空白支票申领单》列示数量，将空白支票交付会计部出纳，在《空白支票申领单》上盖章6会计部出纳收取空白支票，在结算中心出纳的支票登记簿上签收，同时在《空白支票申领单》上签字，将一联留结算中心出纳存档7会计部出纳在支票登记簿上登记，将《空白支票申领单》一联存档5、银行收款管理5－1三九医贸收销售款 步骤 涉及部门 步骤说明 1公司/三九医贸/银行签订自动转帐协议，规定凡客户向三九医贸支付的货款，应在不迟于收款的次日，由三九医贸银行帐户自动转入公司帐户2三九医贸实现销售，收取货款，办理银行进帐手续3银行将三九医贸帐户收取的货款转入公司帐户，并通知结算中心外勤出纳4结算中心外勤出纳取回银行回单，交结算中心会计5结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证一式两份6结算中心主管会计审核记帐凭证7结算中心出纳根据经审核的记帐凭证登记银行日记帐8结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交会计部

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