来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
中秋节马上到了,公司发放节日福利给职工,送礼品给客户,可是会计们却犯了难,如何做账务处理?用什么会计科目?怎么做会计分录?如何记账?如何做税务处理?小臣就来给大家理一理!
中秋节快到了,我公司订制了100箱月饼,发放职工,取得厂家开来的增值税专用发票,金额30000元,增值税4800元,如何做账?
答复:
① 发放福利的分录:
借:应付职工薪酬-福利费 30000元
应交税费-应交增值税(进项税额) 4800元
贷:银行存款 34800元
② 进项税额转出的分录:
借:应付职工薪酬-福利费 4800元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元
案例一 发月饼
中秋节快到了,公司给每名员工发放了2箱月饼,请问是否涉及个人所得税问题?
答复:
需要并入当月工资,按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。
案例二 吃月饼
中秋节快到了,公司组织全体员工在食堂品尝月饼,请问是否涉及个人所得税问题?
答复:
不需要并入当月工资,扣缴个人所得税。
案例三 送月饼
中秋节快到了,公司订制一批月饼无偿赠送客户,请问是否涉及个人所得税问题?
答复:
需要按照“偶然所得”,扣缴20%的个人所得税。