来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
强大的 “金三”预警系统，你永远不知道下一秒它会对你发出什么样的预警。小臣提醒大家，金三又双叒叕升级了！
金三再升级！
2020税务重点关注这两个指标！企业老板和会计，赶紧自查！
2020年金税三期税收管理系统发出的最新风险预警事项： 1、一般纳税人连续三个月零申报2、增值税进项大于销项
系统还给出了详细解释说明，注意看这里： 当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。 警惕：零申报次数大于50%就会触发预警！
系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实，并反馈调查核实结果。 细思极恐！系统预警→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。 试问，你们公司经得起查吗？即使近期的交易都没问题，以前的交易呢？
金三翻“旧账”！
公司2年前偷税被追缴！
北京的一家公司突然收到了北京市朝阳区国税局的《税务事项通知书》，金税三期系统通过大数据对比后发现，该公司2年前有偷税行为，该企业的企业所得税应纳税所得额少算了465050元，因此应补缴税款119214.3元。
升级后的金税三期，强大到什么地步呢？ 每月初，税局都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。要求企业对该情况做出解释，并查三年账。 并且税务机关还专门设立了“申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是合理范围后，才会给你的税控机解锁。 一个风险点引出企业多项违规操作，你们公司真的愿意以身试法，被税务叫去查三年账吗？
警惕！这6种状况
企业会被约谈！被稽察！
1、少交个税和社保的
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报薪酬已经没余地了，个人所得税和社保千万别核算着少交！ 特别注意：员工薪酬长时间在5000以下或每月薪酬不变的，会被税务局要点重视。
2、库存账实不共同的
开票软件已经增加了产品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你不可思议，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么类型的，出了什么货，出了多少，出了什么类型的，它都一目了然，一旦有事务产生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不共同的，包括名称、数量、类型等不共同，会被税务局要点重视。
3、虚开发票的
金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，统统在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！
4、企业所得税反常申报的
大数据对企业事务状况一目了然，不只知道你企业收入是多少，哪些事务带来的收入等，并且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司产生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的...... 特别注意：那些成本和毛利率等目标明显不合理的企业，或长时间亏损却一向不关闭的企业。金税三期经过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少赢利，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！
5、增值税抵扣反常的
大数据会帮你核算产品增值额，前文说到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，假如你获得并抵扣了增值税反常凭据，那你的费事就大了。 即：假如给你开发票的企业是虚开增值税发票，或许是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明事务实在产生的材料，接着会面对一系列查看！ 6、未正常申报交税的
这里的未正常申报包括：
①未申报，②申报不及时，③申报不完整，④不合规零申报。
注意：出现上述状况将被列为非正常户；或被确定为走逃失踪户的交税人，当年的交税人信用直接评为D级，甚至将会撤消营业执照！
千万别碰这10条红线！老板和管帐理科对照自查！
税务局是怎样找到你的？对照自查，是不是触碰了这10条红线！
红线一：虚开发票
其中，与实践运营状况不符：
1、没有实在买卖；2、有实在买卖，但开具数量或金额不符；3、进行了实践买卖，但让他人代开发票。
红线二：对开、环开发票
对开、环开发票尽管归于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成丢失。
红线三：三流不共同
三流共同便是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也便是四流共同。
红线四：经过公转私、私转私等藏匿收入
今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，经过私户来藏匿收入实属自投罗网。
3种状况，会被要点监管
a1 任何账户的现金买卖，超越5万。a2 公户转账，超越200万。a3 私户转账超20万（境外）或50万（境内）。
6种状况，企业要小心
b1 规划很小的企业，却常搞出上千万的流水。
b2 资金转入转出有反常，比方分批转入会集转出，或许会集转入分批转出。b3 运营范围或运营事务，跟资金流向没有关联度。
b4 公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期常常收到与事务没啥关系的个人汇款。
b5 频繁开销户，并在销户前有很多资金活动。
b6 搁置好久的账户，突然启用，并有很多的资金活动。
红线五：买发票、虚列薪酬等多列支出
买发票的相当于虚开发票，这种行为不只进项税转出、税前调增，还要面对巨额罚款和滞纳金，甚至会遭到刑事处罚。
红线六：个人所得税上动歪脑筋
2020年个税也是被稽察的要点，随着个税申报体系不断完善，冒用身份、假造虚伪薪酬等都很简单被稽察。
1、薪酬支出的相关凭据：查看薪酬花名册、薪酬核算表、明细账、薪酬发放凭据与员工薪酬卡等数据是否对应。2、员工人数、薪酬规范：根据账载薪资数据、生产规划和运营状况，核实从业员工人数和薪酬规范。要点核实月薪酬额低于5000元员工人数占比状况。3、各项补贴、奖金、福利的计税状况：查看现金付出、什物付出，各种补贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个税。
4、金三、社保体系联合数据剖析：比照薪酬表、花名册、社保缴纳人员，查看企业个人所得税人员比例和收入状况，是否有重大差异。
红线七：疏忽小税种
很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大危险。
红线八：骗得出口退税
现大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想经过曾经方法骗得出口退税已经不现实。
红线九：库存账实不共同
发票开具实行全票面上传，简单说便是发票开具不只是发票昂首、金额，就连开具的产品名称、数量、单价都会被监管。也便是说，公司的进销存都是透明的。
红线十：长时间零申报
零申报是指交税人或扣缴义务人没有产生应税行为。“长时间”，通常状况下确定为半年。
1、何为零申报？
零申报是指企业交税申报的所属期内没有产生应税收入，此状况一般存在于未展开运营或许当期有收入未按规则如实申报。
2、何为长时间？
通常状况下，税务机关确定半年以上为长时间，当然具体时限还是以各省、市税务机关确定的时间为准。
3、长时间“零申报”结果
（1）税务机关将交税人纳入要点监控范围，并按照相关规则进行交税评价，在评价过程中发现其存在隐秘收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规则对其处以罚款，情节严重的移送稽察；
（2）交税人为走逃户的，按规则纳入重大失信名单并对外布告，同时利用体系核对“受票方”，核对其是否存在善意获得虚开增值税发票、歹意勾结等状况，并按照规则进行查办，同时将走逃户交税人直接评定为D交税人，承当D交税人结果；
（3）对长时间零申报且持有发票的交税人，发票降版降量。同时可以按规则要求交税人定时前往税务机关对发票的使用进行核对；
（4）税务机关经过核对，可以按照相关规则选用成本费用公式核定交税人收入。
除此之外，假如的你的企业归于高新企业等税收优惠确定企业，或许税负率反常等，也会遭到税局的要点“照顾”。
最终规劝给位老板和管帐，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及！