三个问题帮你搞定出差报销的事！

出差报销既是每个出差人员的事,也是会计工作者的事,因此了解出差报销,可以让双方都省时省力.那么,你知道出差报销要注意哪些问题吗？今天合肥臣信会计培训就用三个问题帮你搞定出差报销的事！

会计实务问题一:出差就餐,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票？如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗？

答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以.根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行.所以,出差就餐,应该开具增值税普通发票.但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出.

会计实务问题二:出差住宿,应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票？

答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票.

会计实务问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票；一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出.

合肥臣信会计培训【友情提醒】

无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章.

大家取得发票时记得留心核对上述信息哦！

【参考文件】

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.