来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2024-04-27
抵减的含义与处理
(1)增值税的抵减不仅仅针对一般纳税人,也适用于小规模纳税人,从应纳的增值税额中减去允许扣除的金额即为抵减。
(2)初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
一般纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费
小规模纳税人全额抵减增值税的分录:
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用-办公费
抵扣的含义与处理(1)增值税的抵扣是专门对于一般纳税人而言,从销项税额中减去的进项税额,也就是:应纳增值税=销项税额-进项税额,这里的进项税额就是我们通常所说的抵扣。
(2)抵扣在账务处理上:
借:存货\费用\固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
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