财务人员如何应对现金流的风险?

所谓现金流量就是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量.是评价投资方案经济效益的必备资料.那么,财务人员如何应对现金流的风险呢?你知道吗?请看合肥会计培训班小编今天的分享.

一、现金流的内容

具体内容包括:

现金流出:现金流出是投资项目的全部资金支出.它包括以下几项:①固定资产投资.购入或建造固定资产的各项资金支出.②流动资产投资.投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金.③营运成本.投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等.通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示.

(2)现金流入:现金流入是投资项目所发生的全部资金收入.它包括以下几项:①营业收入.经营过程中出售产品的销售收入.②残值收入或变价收入.固定资产使用期满时的残值,或因故未到使用期满时,出售固定资产所形成的现金收入.③收回的流动资产.投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额.此外,实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入.

二、财务人员如何应对现金流的风险?

现金是企业生产经营中的重要组成部分,它对于企业的意义就如同于人体的血液一样,通畅与否直接关系到企业的命运.但是当前,企业对现金流管理不善使得企业处于困境的例子枚不胜举,那么财务人员应该如何正确认识现金流风险并加以控制呢?

1、建立银行存款及现金余额日报制,建立现金收支预算月报制,规范现金预算反馈制.

2、确定现金的最佳持有额度

(1)在企业实际生产运营中,现金往往不能或很少能提供效益,是一种非盈利资产,过多持有势必造成浪费.但为了保证足够的流动性和正常经营周转,企业必须持有一定的最佳现金持有额度.

(2)确定了企业最佳现金持有额度后,企业应严格把握住这个额度,一旦货币持有量超过该额度,即将多余部分迅速追加于生产经营以扩大再生产规模或进行短期投资决策以实现最高资金利用率或偿付短期债务.而当现金持有量低于此额度时,即使有收益高的投资回报,企业也不能冒然投资.

(3)确定现金的最佳持有额度,既有利于企业盈利,也可以有效地避免财务危机.合理有效地管理和使用手中的现金,确定现金的最佳持有额度是现代企业现金管理中必需的也是必要的一个有效措施.

3、把握应付账款的时机

(1)应付账款是企业流动资金的一项重要来源,是企业占用别人的资金且不用付利息.

(2)采用汇票付款.汇票支付给结算方式有一个承付期的过程,企业可利用这段承付期延缓付款时间.

(3)合理利用“浮游量”.现金浮游量是企业现金账户与银行存款账户之间的差额,这是由账款回收程序中的时间差造成的.企业应合理预测现金浮游量,有效利用时间差,提高现金使用效率.

4、缩短现金周转期

企业应该尽可能地缩短现金周转期,但缩短后的现金周转期应确保在可预见的未来具有可持续性,不会破坏企业的经营效率.

5、建立风险预测体系

定量测算财务风险临界点,利用财务杠杆决策,控制负债比率,采用资本总成本比较法,选择总成本较低的最佳融资组合,进行现金流量分析,保证偿还债务所需资金的充足.如果你想要学习更多有关财务会计的知识,合肥会计培训班是你不错的选择！参加真账实操训练,合肥会计培训班的老会计带你做账、报税系统学习获得2~3年实战工作经验,升职加薪轻松简单！臣信会计在安徽合肥开设有9所校区,滚动开课,白班晚班周末班,不限课时,随到随学,交通便利！