来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2023-07-12
汇算清缴是企业在会计年度结束时要做的一项重要工作,那么年度企业所得税汇算清缴如何做账务处理,详细的内容小编已经为大家准备好了,就放在下文中,各位小伙伴赶紧来看看吧,希望这些内容可以帮助大家
年度汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
牛账网年度所得税汇算清缴会计分录
1、计提所得税,会计分录如下:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2、缴纳所得税:
借:应交税费——企业所得税,
贷:银行存款
3、结转损益:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用