来源:臣信职教 分类:实操资讯 发布日期:2021-04-08
我们都知道财务人在工作中不光要做账还要和税务打交道,每个月的纳税申报更是不可避免,然而还是有很多人对纳税申报这块不是很了解.下面臣信会计培训就为大家整理纳税申报的必备知识,希望对大家有所帮助.
纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.申报期一般为每个月的1日—15日,遇到特别情况时,申报期有可能会延长,具体要看税局的通知.
纳税申报通用常识
一、什么是纳税申报?
答：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.
二、纳税人不按期申报应接受什么处罚?
答：按《征管法》规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,并处以罚款.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额.
三、征管法对纳税申报是怎样规定的?
答：根据税收征管法及其实施细则规定,纳税人必须依照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报.
四、增值税的纳税申报期限是怎样规定的?
答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.以1个季度为纳税期限的规定仅适于小规模纳税人和有特殊规定的纳税人.
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款.
提示：纳税申报期一般为次月1日起至15日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延.纳税人可以登录各省国家税务局网站查看征期日历.
小规模纳税人增值税可以按季申报,各类附加也可以向地税部门申请按季申报.
五、纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因?
答：纳税人网上申报后无法清卡包括以下情况：
（一）一般纳税人“一窗式比对不通过”.原因为企业实际开具或认证抵扣等数据与申报数据比对不一致；
（二）小规模纳税人“票表比对不通过”.原因为企业实际开票数据与申报数据比对不一致.
六、纳税人网上申报后无法自动清卡怎么办?
答：纳税人需携带税控设备、纸质申报资料、公章、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台进行人工核实和处理.
七、什么是网上申报?
答：网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站,录入当月应申报数据,提交申报、审核无误后,由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款,完成申报纳税.
八、网上申报系统适用于什么样的纳税人?
答：网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税纳税人：
（一）辅导期一般纳税人；
（二）逾期申报；
（三）办理延期申报或缓缴税款；
（四）比对不通过,需要强制清卡；
（五）因计算机、通讯线路故障等原因无法使用网上申报；
（六）纳税人在网上完成申报提交后,发现错误须到税务机关补充或修改申报数据的情况；
（七）其他情形.
九、纳税人申报表提交后发现填写有误如何修改?
答：（一）征期内,纳税人提交申报表后发现申报有误需要更正报表的,若企业未解缴税款,可通过网上申报系统提交“撤销申报表”的申请,或直接到国税大厅当面申请撤销申报.待税务机关将原申报表作废后,方可再次进行网上申报.若企业已解缴税款,纳税人需要凭税控盘、公章、正确的申报表、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台修改申报.
（二）征期后,纳税人发现申报有误需要更正报表的,纳税人需要凭税控盘、公章、正确申报表、税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）、经办人身份证到税务机关前台做补充申报.
提示：纳税人网上申报提交后,不支持在线更正和重复提交.纳税人在提交申报后不能在网上办税大厅进行修改和删除申报,在提交申报之前,可以进行修改和删除申报表.提交后发现错误,只能申请撤销申报重新上传或到主管税务机关办税服务厅窗口进行修改.
十、纳税人如何缴纳税款?
答：纳税人税款缴纳的方式主要有以下几种：
（一）银行缴纳：纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款.
（二）财税库银联网缴纳,银行、税务局、企业之间签订协议,直接联网办理申报扣款,办理税收收入缴库业务.
十一、怎样办理电子缴税手续?
答：纳税人开通网上申报后,需到税务机关签订银税缴款协议,方可进行网上申报.纳税人办理电子缴税手续后,可以直接联网办理申报扣款,办理税收收入缴库业务.纳税人办理电子缴税,需提供以下资料：
（一）《实时缴税协议书》（三方协议）一式三份；
（二）开户许可证复印件；
（三）税务登记证副本（“一证一码”的纳税人准备好加载统一社会信用代码的营业执照）
提示：财税库银缴款协议指企业委托银行代扣代缴协议,是银行、税务局、企业之间签订的协议,税务局、企业、银行签订之后各留一份.申报期前或申报期间,纳税人应在其纳税帐户上存足当期应纳税款.纳税人只要在征收期前将以上手续办理完毕,就可以通过网络进行申报纳税实时扣款.
十二、企业申报提示扣款不成功是什么原因,如何办理?
答：对于已办理财税库银联网企业申报提示扣款失败,纳税人不要重复点击扣款操作,防止造成重复扣款.遇到此种情况纳税人需联系开户银行或通过网上银行查询扣款情况.若银行显示扣款已成功,纳税人无需进行操作.若银行提示扣款失败,一般情况下扣款失败原因为银行账户存款余额不足或申报系统出现问题.纳税人可到税务局前台由税务局端尝试税银联网扣款或打印税票,到开户银行进行手工缴税.
注意：纳税人必须每月按时将足额资金在规定申报期之前存入账户中,因存款不及时或金额不足,延误扣缴税款,纳税人可能要承担不按时申报纳税的法律责任.委托银行扣缴税款后会发送扣缴信息提示纳税人,纳税人也可登录委托银行的网上银行或到委托银行柜员机上查询账户扣缴税款情况.
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