小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少

小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少的这些知识内容你知道吗？智慧意味着自知无知。这个世界上有两种人，一种是快乐的“猪”，一种是痛苦的人。做痛苦的人，不如做快乐的“猪”。所以就跟老师来一起看看吧。

小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.1.开具普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,普通发票不适用差额开票功能.2.如果购买方需要的是专用发票,有三种方式:?一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样;三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票,普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具,专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具.

劳务派遣站在用工单位的角度,怎么做账?

1、选择一般计税方式

发生劳务派遣费用时,按照劳务派遣公司所提供的发票上的税额进行会计处理:

借:生产成本、工程施工等

管理费用--劳务费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

应付职工薪酬

注:对直接支付给员工的金额进行记载

案例说明:甲是一家建筑企业,其承包了一项造价1000万元的工程,向劳务派遣单位支付了200万元,其中的180万元被劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工的工资、福利及为其办理的社会保险、公积金费用.劳务派遣单位选择了差额纳税,即:(200-180)/1.05*5%=0.95万元,甲公司一般计税可抵扣的进项税额为0.95万元,那么相关会计处理怎么做?

当甲公司受到劳务派遣公司的增值税专用发票时,会计分录如下:

借:工程施工--合同成本199.05

应交税费--应交增值税(进项税额)0.95

贷:应付帐款200

2、选择简易计税方式

发生劳务派遣费用的时候,采用简易计税方式,进项税额不能抵扣,也不可以差额纳税.其会计分录如下:

借:生产成本、工程施工等

管理费用--劳务费

贷:应付帐款

注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

应付职工薪酬

注:对直接支付给员工的金额进行记载

小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少?综合以上内容所述,关于劳务派遣的相关差额税率的计算资料在上文中都以提及,小编老师也相信你们读完之后对此都是有所认知的,具体的税率按照纳税人企业可以分为6%和3%的征收率计算,更多相关的会计知识都可以来本网站学习.