餐饮行业采购发票如何做账

餐饮行业采购发票如何做账的这些知识内容你知道吗？青春应该怎样度过?有的如同烈火，永远照耀别人。有的却像荧光，甚至也照不亮自己!不同的生活理想，不同的生活态度，决定一个人在战斗中站的位置。所以就跟老师来一起看看吧。

餐饮行业采购发票如何做账

1.餐饮发票计入"职工福利费"

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定第三条规定,关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、 职工交通补贴等.

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.

除以上列示的应计入职工福利费外,在企业日常实务中,逢年过节员工聚餐,参与餐饮活动的人员全部是企业员工.还有员工野外作业或者加班等,由于吃饭不方便,企业向员工提供工作餐,都应计入福利费.这里说的是为员工,不是为外人.为外人的支出计入招待费.

2.餐饮发票计入"差旅费"

有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销.对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入"业务招待费";如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入"差旅费".

对于出差补贴是否必须提供发票,全国政策并不统一.北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票,否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税.广西壮族自治区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴.因此,企业需要了解所在区域对此的政策.

3.餐饮发票计入"业务招待费"

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等.

因此,企业对外经营招待取得的餐饮发票应可以计入"业务招待费".

4.餐饮发票计入"会议费"

食品发票和餐饮发票一样吗,是一回事吗?

食品发票和餐饮发票是不一样的,二者不是一回事.

食品发票属于商品零售发票归国税管,餐饮发票归地税管.而餐饮发票是餐饮业业专用发票.

通常情况下只有销售型企业(例如:超市)能够开具食品类型发票,属于增值税应税行为,缴纳增值税(税率17%或者3%征收率),取得增值税发票(普通发票或专用发票)

餐饮企业才可以开具餐饮发票,属于营业税应税行为,缴纳营业税(餐饮业5%),取得的为营业税发票.

餐饮行业采购发票如何做账,餐饮发票入账分为以上四种情况,实务操作中按照上文进行处理,主要还是看实际情况,大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询本网站的老师,千万不要因为不了解正确处理方法而做出错误操作!