单选题

下列税种中，实行地区差别比例税率的是（　）。

A、消费税 

B、城市维护建设税 

C、土地增值税 

D、城镇土地使用税 

（臣信会计 培养好会计）

B【解析】消费税实行产品比例税率；土地增值税实行超率累进税率；城镇土地使用税实行地区差别定额税率。

单选题

下列选项中，不属于企业所得税税前扣除原则的是（　）。

A、收付实现制原则 

B、配比原则 

C、权责发生制原则 

D、合理性原则 

A【解析】除另有规定外，企业所得税税前扣除一般应遵循以下原则：权责发生制原则、配比原则、合理性原则。

多选题

下列各项属于其他货币资金的有（　）。

A、委托贷款 

B、银行本票存款 

C、银行汇票存款 

D、信用证保证金存款 

E、存出投资款 

BCDE【解析】选项A，委托贷款通过“委托贷款”科目进行核算。

单选题

王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。在任职期间，王某未经股东会同意，利用职务便利，代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列说法不正确的是（　）。

A、王某的行为违反了公司法律制度的规定 

B、甲公司应当决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有 

C、如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动 

D、甲公司有权决定将王某取得的收入归入本公司 

C【解析】本题考核董事、监事、高级管理人员。董事、高级管理人员不得有下列行为：（1）挪用公司资金；（2）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；（3）违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；（4）违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；（5）未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；（6）接受他人与公司交易的佣金归为己有；（7）擅自披露公司秘密；（8）违反对公司忠实义务的其他行为。董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。根据上述规定可知，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。所以选项C说法不正确。

单选题

下列关于“递延所得税负债”科目的表述，不正确的是（　）。

A、本科目核算企业根据企业会计准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 

B、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 

C、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额 

D、企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用—递延所得税费用”“资本公积—其他资本公积”等科目，贷记本科目 

C【解析】选项C，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。