多选题

下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（　）。

A、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免税 

B、纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税 

C、纳税人排放水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税 

D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税 

E、机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税 

ACD【解析】选项B，纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；选项E，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的免税。

【点评】本题是对“环境保护税的税收减免”的考查。

1.环境保护税免税规定（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的； （4）纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的； （5）国务院批准免税的其他情形。

2.环境保护税减征规定（1）纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（2）纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

单选题

下列属于企业所得税视同销售行为的是（　）。

A、房地产企业将开发房产转作办公使用 

B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 

C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 

D、工业企业将产品用于分支机构的移送 

C【解析】选项ABD属于内部处置资产，不视同销售，不作收入处理。

多选题

下列各项中，属于企业的金融资产的有（　）。

A、持有的现金 

B、应收票据 

C、持有的其他方权益工具 

D、预付账款 

E、企业持有的看涨期权或看跌期权等 

ABCE【解析】预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利。

单选题

公司的权利能力（　）。

A、是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格 

B、始于公司设立，终于公司解散 

C、与公司的行为能力同时产生，同时终止，但范围和内容不一致 

D、由公司法定代表人实现 

A【解析】本题考核公司权利能力。公司的权利能力是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格。公司的权利能力始于成立即营业执照签发，终于终止即注销登记。公司的行为能力与公司的权利能力同时产生，同时终止，范围和内容也和权利能力一致。权利能力是一种资格，体现在公司依法实施的各项活动中，而公司的行为能力由法定代表人实现。

单选题

某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关专用缴款书的进项税额，企业的会计处理为（　）。

A、暂不进行会计处理 

B、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 

C、记入“应交税费——未交增值税”科目 

D、记入“应交税费——待认证进项税额”科目 

D【解析】一般纳税人应在“应交税费”科目下设“待认证进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。